Todo lo que Necesitas Saber sobre las Multas Fiscales en la República Dominicana

 En la República Dominicana, el incumplimiento de las obligaciones fiscales puede llevar a la imposición de multas y sanciones por parte de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Estas sanciones pueden aplicar tanto a personas físicas como a personas jurídicas que no cumplan con las normativas tributarias, desde la falta de presentación de declaraciones hasta el retraso en los pagos de impuestos.

En esta guía, te explicaremos los tipos de multas fiscales, las principales razones por las que se imponen y cómo evitarlas o reducirlas.

1. ¿Qué Son las Multas Fiscales?

Las multas fiscales son sanciones económicas que la DGII impone a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones tributarias. Estas multas pueden variar en función del tipo de incumplimiento, el tiempo de retraso y otros factores relacionados con la gravedad de la infracción.

Las multas fiscales pueden aplicarse en los siguientes casos:

  • Falta de presentación de declaraciones.
  • Retraso en el pago de impuestos.
  • Errores en las declaraciones fiscales.
  • Falta de emisión de comprobantes fiscales.
  • Falta de inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).
  • Incumplimiento de retenciones fiscales.

2. Principales Multas Fiscales en la República Dominicana

1. Multa por Presentación Extemporánea de Declaraciones

Cuando un contribuyente no presenta su declaración fiscal en el tiempo establecido por la DGII, se le impone una multa por presentación extemporánea.

  • ISR: La multa por no presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta (ISR) dentro del plazo establecido es del 10% del monto del impuesto adeudado en el primer mes de retraso, y un 4% adicional por cada mes o fracción de mes posterior.

  • ITBIS: En el caso del ITBIS, las declaraciones mensuales deben presentarse antes del día 20 de cada mes. El retraso también acarrea multas del 10% el primer mes y 4% cada mes adicional.

2. Multa por Falta de Pago de Impuestos

Si un contribuyente no paga el monto adeudado de impuestos dentro del plazo establecido, se le aplican recargos e intereses, además de una multa por falta de pago.

  • Recargos: El primer mes de retraso se aplica un recargo del 10%, y para los meses posteriores, un 4% adicional por cada mes de retraso.
  • Intereses: También se suman intereses de 1.10% mensual sobre el monto adeudado.

3. Multa por Falta de Emisión de Comprobantes Fiscales

Los comprobantes fiscales (NCF) son obligatorios en todas las transacciones comerciales. La no emisión de comprobantes fiscales puede resultar en multas graves:

  • Sanción: La falta de emisión de NCF o la emisión incorrecta puede acarrear multas de hasta RD$50,000 por cada comprobante no emitido.

4. Multa por Retenciones no Declaradas o no Enteradas

Cuando un contribuyente actúa como agente de retención (por ejemplo, retiene impuestos a empleados o proveedores) y no declara o no transfiere esas retenciones a la DGII, puede enfrentar multas severas.

  • Sanción: Las multas pueden ser del 100% del monto retenido y no enterado. Además, el agente de retención puede enfrentar sanciones adicionales por no cumplir con sus responsabilidades.

5. Multa por Otras Infracciones Fiscales

Las siguientes situaciones también pueden resultar en multas:

  • Falta de inscripción en el RNC: Las empresas que no se inscriben en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) pueden ser multadas con hasta RD$25,000.
  • Errores en las declaraciones: La presentación de declaraciones con información incorrecta o incompleta puede generar multas de RD$5,000 a RD$10,000 por cada error.

6. Multa a Sujetos Obligados No Financieros

En el marco de la Ley 155-17 sobre Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, los Sujetos Obligados No Financieros (como abogados, contadores, dealers de vehículos, entre otros) pueden ser multados por no cumplir con las obligaciones de reporte y control.

  • Sanciones: Las multas van desde RD$1,056,500 para infracciones leves hasta RD$4,222,000 para infracciones muy graves.

3. Cómo Evitar las Multas Fiscales

Evitar las multas fiscales es posible si cumples de manera rigurosa con tus obligaciones tributarias. A continuación, te damos algunos consejos clave:

  • Presenta tus declaraciones a tiempo: Asegúrate de cumplir con los plazos para la presentación de tus declaraciones fiscales, tanto mensuales como anuales.

  • Paga los impuestos antes del vencimiento: Si no puedes pagar la totalidad del monto, contacta a la DGII para explorar opciones de pago o solicitar un acuerdo de facilidades de pago.

  • Emite los comprobantes fiscales correspondientes: Es obligatorio emitir comprobantes fiscales en todas las transacciones comerciales, sin importar el monto.

  • Mantén una contabilidad organizada: Llevar una contabilidad organizada y precisa te ayudará a evitar errores en las declaraciones fiscales, lo que reduce el riesgo de sanciones.

  • Solicita prórrogas o facilidades de pago si es necesario: Si prevés que no podrás cumplir con tus obligaciones fiscales en tiempo, acércate a la DGII para solicitar una prórroga o un acuerdo de pago.

4. Consejos para Reducir las Multas

Si ya has recibido una multa fiscal, existen algunas formas en las que podrías solicitar una reducción o condonación parcial de la sanción:

  • Presenta una solicitud formal: Puedes presentar una carta motivada a la DGII explicando tu situación y solicitando la reducción de las multas e intereses.
  • Acuerda un plan de pagos: Si no puedes pagar la multa en su totalidad, es posible negociar un acuerdo de pago con la DGII para evitar más recargos.
  • Cumple con tus obligaciones en el futuro: La DGII puede ser más flexible con los contribuyentes que demuestren buen historial fiscal y estén al día con sus obligaciones en otros aspectos.

6. Conclusión

Las multas fiscales en la República Dominicana pueden tener un impacto financiero significativo para personas físicas y empresas que no cumplen con sus obligaciones fiscales. Desde la presentación extemporánea de declaraciones hasta la falta de emisión de comprobantes fiscales, las infracciones fiscales son penalizadas con multas que pueden acumular recargos e intereses.

Para evitar sanciones, es fundamental mantenerse al día con las obligaciones tributarias, emitir comprobantes fiscales válidos y presentar las declaraciones dentro de los plazos establecidos. Si te encuentras en una situación en la que no puedes pagar tus impuestos, puedes explorar acuerdos de pago o solicitar la reducción de multas a través de la DGII.

Mantén una contabilidad precisa, sigue las regulaciones fiscales y, en caso de dudas, busca la ayuda de un asesor fiscal para evitar errores que puedan derivar en multas y sanciones.


Por:

Jean Carlos Valdez González, CPA, MBA.
Socio Director, Valdez González Outsourcing

Visita nuestro sitio web: www.vgoutsourcingrd.com.

Para solicitar nuestros servicios contables e impositivos (impuestos) , puede contactarnos a través de las siguientes vías:

Estaremos encantados de asistirle en todos sus requerimientos fiscales y financieros.

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