Gastos Deducibles para Empresas en la República Dominicana

En la República Dominicana, las empresas tienen derecho a deducir ciertos gastos empresariales en su declaración de impuestos para reducir la base imponible del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Estos gastos deducibles están regulados por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y deben cumplir con ciertos criterios para ser considerados válidos.

A continuación, te presento una guía completa de los gastos deducibles que las empresas pueden incluir en su declaración fiscal y las reglas que deben seguir para garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales.

1. Gastos Relacionados Directamente con la Actividad Empresarial

Los gastos deducibles deben estar directamente relacionados con la actividad económica de la empresa. Esto significa que solo los gastos que son necesarios y propios del negocio pueden ser deducidos. Algunos ejemplos incluyen:

  • Sueldos y salarios pagados a los empleados.
  • Alquileres de locales comerciales o de oficinas.
  • Servicios básicos (agua, electricidad, internet y teléfono) utilizados para el negocio.
  • Compras de materiales y suministros necesarios para la producción o venta de productos.

2. Gastos por Depreciación de Activos

La depreciación es el proceso mediante el cual se distribuye el costo de los activos fijos de una empresa a lo largo de su vida útil. En la República Dominicana, las empresas pueden deducir un porcentaje de la depreciación de activos como maquinaria, vehículos y equipos.

  • La vida útil de los activos es establecida por la DGII, y la deducción debe realizarse de acuerdo con las tasas de depreciación definidas.

3. Gastos Financieros

Los intereses pagados por préstamos o financiamiento que la empresa ha obtenido para su actividad pueden ser deducidos. Entre estos se incluyen:

  • Intereses sobre préstamos bancarios.
  • Intereses de líneas de crédito.
  • Comisiones bancarias relacionadas con la operación del negocio.

Es importante señalar que los intereses relacionados con préstamos utilizados para fines personales o ajenos al negocio no son deducibles.

4. Gastos por Impuestos y Tasas

Las empresas pueden deducir ciertos impuestos y tasas pagados a lo largo del año, tales como:

  • Impuestos municipales.
  • Impuestos a la propiedad.
  • Tasas de inscripción de sociedades.

No obstante, no se pueden deducir impuestos sobre el ISR o el ITBIS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios) que se hayan pagado.

5. Gastos de Representación y Publicidad

Los gastos relacionados con la publicidad, la promoción de productos y los gastos de representación necesarios para la actividad comercial también son deducibles, siempre y cuando estén documentados y justificados. Esto incluye:

  • Publicidad en medios de comunicación.
  • Marketing digital y gastos en redes sociales.
  • Participación en ferias y eventos comerciales.

6. Gastos de Capacitación y Desarrollo

Los gastos destinados a la capacitación y formación del personal son deducibles, ya que están directamente relacionados con la mejora de las capacidades del personal de la empresa. Estos gastos incluyen:

  • Cursos, talleres y capacitaciones para empleados.
  • Entrenamiento especializado.
  • Gastos relacionados con la obtención de certificaciones.

7. Gastos de Mantenimiento y Reparación

El mantenimiento y las reparaciones realizadas a los activos de la empresa, como edificios, equipos, maquinaria y vehículos, son deducibles siempre que se relacionen con la operación del negocio. Esto incluye:

  • Reparación de maquinaria utilizada en la producción.
  • Mantenimiento preventivo de vehículos y equipos.

8. Donaciones y Aportes

Las donaciones hechas a instituciones sin fines de lucro registradas y aprobadas por la DGII también son deducibles. Sin embargo, las donaciones a individuos o entidades no reconocidas por la DGII no califican como gastos deducibles.

  • Las donaciones deben estar debidamente documentadas y justificadas con recibos y comprobantes fiscales.

9. Gastos Relacionados con la Seguridad Social

Las empresas pueden deducir los aportes a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) realizados en favor de sus empleados, tales como:

  • Contribuciones al Seguro Familiar de Salud (SFS).
  • Aportes a las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP).

Enlace: https://tss.gov.do

10. Otros Gastos Deducibles

Otros gastos que también son deducibles incluyen:

  • Gastos de transporte relacionados con la operación del negocio.
  • Seguros comerciales y de responsabilidad civil.
  • Consultoría legal y contable, siempre que esté vinculada con el funcionamiento de la empresa.


Conclusión

Es importante tener en cuenta que todos los gastos deducibles deben estar debidamente documentados y ser soportados con comprobantes fiscales válidos, como los Números de Comprobante Fiscal (NCF) emitidos por proveedores y terceros. La DGII realiza auditorías periódicas, por lo que mantener una contabilidad organizada y un respaldo adecuado es esencial para evitar problemas fiscales.

Para obtener más información y consultar la normativa completa sobre gastos deducibles, te recomiendo visitar los siguientes enlaces:

Enlaces de Referencia

  1. NORMA GENERAL No. 07-2018 

Mantener una gestión contable adecuada te permitirá aprovechar al máximo los gastos deducibles y optimizar tu carga fiscal en la República Dominicana.


Por:

Jean Carlos Valdez González, CPA, MBA.
Socio Director, Valdez González Outsourcing

Visita nuestro sitio web: www.vgoutsourcingrd.com.

Para solicitar nuestros servicios contables e impositivos (impuestos) , puede contactarnos a través de las siguientes vías:

Estaremos encantados de asistirle en todos sus requerimientos fiscales y financieros.

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