Regímenes Fiscales Especiales en República Dominicana: Zonas Francas y Más

 En la República Dominicana, el sistema tributario contempla una serie de regímenes fiscales especiales diseñados para incentivar la inversión en sectores estratégicos de la economía. Estos regímenes ofrecen exenciones fiscales, beneficios y facilidades que permiten a las empresas operar con una menor carga tributaria y, en algunos casos, exonerarse de ciertos impuestos. En este artículo exploraremos los principales regímenes fiscales especiales, incluyendo las Zonas Francas, el Régimen Simplificado de Tributación (RST) y otros regímenes importantes.

1. Zonas Francas: Incentivos Fiscales para Exportadores

El régimen de Zonas Francas es uno de los más importantes en la República Dominicana y está regulado por la Ley No. 8-90. Este régimen está diseñado para promover la exportación de bienes y servicios al ofrecer a las empresas que operan dentro de las zonas francas una serie de exenciones fiscales.

Beneficios Fiscales de las Zonas Francas

  • Exención del 100% del Impuesto sobre la Renta (ISR) durante 15 años, prorrogables en algunos casos.
  • Exoneración del ITBIS en las compras de bienes y servicios locales.
  • Exoneración de aranceles e impuestos aduaneros para la importación de materias primas, maquinarias y equipos.
  • Exoneración del Impuesto sobre los Activos (ISA).
  • Exoneración de Impuestos Municipales y del Impuesto Inmobiliario (IPI).
  • Exoneración de otros impuestos como el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en ciertos casos.

Requisitos para Beneficiarse del Régimen de Zonas Francas

Para operar bajo este régimen, las empresas deben estar orientadas principalmente a la exportación. Las actividades que generalmente se acogen a este régimen incluyen la manufactura, el ensamblaje, la tecnología, los servicios logísticos, y call centers, entre otros.

2. Régimen Simplificado de Tributación (RST)

El Régimen Simplificado de Tributación (RST) está diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) y de las personas físicas que desarrollan actividades económicas de manera independiente. Bajo este régimen, se simplifica el proceso de declaración de impuestos y se ofrece una estructura más flexible para calcular y pagar las obligaciones fiscales.

Tipos de RST

  • RST basado en ingresos: Este régimen aplica a personas físicas que facturen hasta RD$9,182,850 al año. Los contribuyentes solo deben presentar una declaración anual, y el ITBIS es retenido por sus clientes.
  • RST basado en compras: Aplica a empresas que compran hasta un máximo de RD$40,000,000 anuales. Se permite pagar el ISR sobre la base de un porcentaje de las compras realizadas.

Beneficios del RST

  • Simplicidad en la declaración de impuestos.
  • Reducción en la carga administrativa.
  • Facilidades para pequeñas empresas y personas físicas que deseen cumplir con la DGII sin complicaciones.

3. Ley 158-01: Desarrollo Turístico

La Ley No. 158-01 es otro régimen fiscal especial que promueve el desarrollo turístico en zonas determinadas del país. Esta ley ofrece exenciones fiscales a empresas que realicen proyectos turísticos en áreas declaradas de interés para el desarrollo del turismo, como Punta Cana, Puerto Plata, y Samaná, entre otras.

Beneficios Fiscales bajo la Ley 158-01

  • Exoneración del ISR durante 15 años.
  • Exoneración del ITBIS en la adquisición de materiales y equipos de construcción.
  • Exoneración de aranceles e impuestos aduaneros para la importación de bienes y servicios relacionados con el proyecto.
  • Exoneración del Impuesto sobre los Activos y del Impuesto Inmobiliario (IPI).

Requisitos para Beneficiarse

Los proyectos deben estar relacionados con el sector turístico y ser aprobados por el Consejo de Fomento Turístico (CONFOTUR).

4. Régimen de Empresas de Innovación y Tecnología

Este régimen especial tiene como objetivo incentivar el desarrollo de empresas que se dedican a la innovación tecnológica y la industria del conocimiento. La Ley No. 392-07 sobre Competitividad e Innovación Industrial permite a estas empresas acceder a incentivos fiscales.

Beneficios Fiscales para Empresas de Innovación

  • Exoneración del 100% del ISR durante los primeros cinco años de operación.
  • Exoneración del ITBIS y de aranceles para la importación de maquinarias, equipos y materias primas utilizadas en actividades innovadoras.

Sectores Elegibles

  • Tecnología de la información y comunicación (TIC).
  • Investigación y desarrollo.
  • Desarrollo de software.
  • Innovación en procesos industriales.

5. Régimen de Incentivo a las Energías Renovables

La Ley No. 57-07 sobre Incentivo al Desarrollo de Fuentes Renovables de Energía y de sus Regímenes Especiales establece un marco legal para promover la inversión en energías renovables como la solar, eólica, hidroeléctrica, y biomasa.

Beneficios Fiscales bajo la Ley 57-07

  • Exoneración del ISR por un período de 10 años.
  • Exoneración del ITBIS y de aranceles en la importación de equipos, maquinarias y tecnologías para proyectos de energías renovables.
  • Deducciones adicionales para los gastos en investigación y desarrollo en el sector energético.

6. Régimen de Incentivos a la Industria Cinematográfica

La Ley No. 108-10 fomenta el desarrollo de la industria cinematográfica en la República Dominicana, brindando importantes incentivos fiscales a los productores de cine y empresas relacionadas con la producción audiovisual.

Beneficios Fiscales del Régimen Cinematográfico

  • Exoneración del ISR durante 15 años para empresas productoras de cine.
  • Créditos fiscales transferibles equivalentes al 25% del valor total de la inversión en la producción cinematográfica.
  • Exoneración del ITBIS y de aranceles en la importación de equipos y materiales utilizados en la producción audiovisual.


Conclusión

Los regímenes fiscales especiales en la República Dominicana representan una herramienta poderosa para fomentar la inversión en sectores clave de la economía, como las Zonas Francas, el turismo, la innovación tecnológica y la energía renovable. Estos regímenes proporcionan exoneraciones fiscales, reducciones de impuestos y facilidades administrativas que permiten a las empresas reducir su carga fiscal y operar de manera más eficiente. Las empresas que califiquen para alguno de estos regímenes deben aprovechar las oportunidades que ofrecen para mejorar su rentabilidad y competitividad.


Por:

Jean Carlos Valdez González, CPA, MBA.
Socio Director, Valdez González Outsourcing

Visita nuestro sitio web: www.vgoutsourcingrd.com.

Para solicitar nuestros servicios contables e impositivos (impuestos) , puede contactarnos a través de las siguientes vías:

Estaremos encantados de asistirle en todos sus requerimientos fiscales y financieros.

Comentarios

Publicar un comentario

Entradas más populares de este blog

Registrar un Nombre Comercial en ONAPI en Línea: Guía completa

El registro de un nombre comercial en la Oficina Nacional de la Propiedad Industrial (ONAPI) es un proceso importante para proteger la identidad y marca de tu negocio en la República Dominicana . Aquí te mostramos cómo hacerlo a través del sistema en línea ESERPI . Pasos para Registrar un Nombre Comercial en Línea 1. Accede a la Plataforma ESERPI La ONAPI cuenta con una plataforma llamada ESERPI , donde puedes gestionar el registro de tu nombre comercial. Accede al sitio oficial de ONAPI: http://www.onapi.gob.do Haz clic en Registro en Línea (ESERPI) para comenzar el proceso. 2. Registro de Usuario en ESERPI Si aún no tienes una cuenta, deberás registrarte: Completa el formulario de registro con tus datos como nombre completo , cédula o RNC , y correo electrónico . Verifica tu cuenta a través del enlace que recibirás por correo electrónico. 3. Verifica la Disponibilidad del Nombre Comercial Antes de proceder con el registro, asegúrate de que el nombre que deseas esté disponible: Vis...
Leer más

Proceso para Registrar una Empresa en la TSS: Guía Completa

 El registro de una empresa en la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) es un paso obligatorio para todas las empresas en la República Dominicana que contratan empleados. La TSS es la entidad encargada de gestionar los aportes al Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS) , que incluye los seguros de salud, pensión y riesgos laborales, así como los aportes al Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional (INFOTEP) . A continuación, te detallo los pasos y requisitos para registrar tu empresa en la TSS. 1. Registro en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) Antes de registrar tu empresa en la TSS , es necesario que esté registrada en la DGII con su Registro Nacional de Contribuyente (RNC) . Esto se realiza a través de la Oficina Virtual de la DGII , donde debes llenar el formulario y proporcionar los documentos requeridos. Enlace : https://dgii.gov.do 2. Obtener el Registro Mercantil en la Cámara de Comercio El siguiente paso es registrar tu empresa en la Cámar...
Leer más

Proceso y Tarifas para la Liquidación de Empresas en República Dominicana

 La liquidación de una empresa en la República Dominicana es un proceso que requiere seguir una serie de pasos formales ante la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y la Cámara de Comercio y Producción , entre otras instituciones. A continuación, te explico los pasos y tarifas involucradas, así como los enlaces de referencia. Pasos para la Liquidación de una Empresa 1. Decisión de Liquidación Los socios o accionistas deben decidir la disolución de la empresa en una Asamblea General Extraordinaria . En dicha asamblea se aprueba la liquidación y se designa un liquidador encargado del proceso. Referencia: Ley 479-08 sobre Sociedades Comerciales 2. Registro de la Disolución en la Cámara de Comercio El acta de disolución debe registrarse en la Cámara de Comercio y Producción correspondiente. Tarifa de Registro en Cámara de Comercio : Generalmente oscila entre RD$3,000 y RD$6,000 , dependiendo del tamaño de la empresa. Referencia: Cámara de Comercio y Producción de Santo D...
Leer más