La Doble Tributación en la República Dominicana: Cómo Evitar Pagar Dos Veces por tus Ingresos

 La doble tributación es un problema común que afecta a los contribuyentes que generan ingresos en diferentes países. En la República Dominicana, tanto personas físicas como jurídicas pueden verse afectadas por este fenómeno, que ocurre cuando se pagan impuestos en dos o más jurisdicciones por los mismos ingresos. Afortunadamente, existen mecanismos para evitar este inconveniente y reducir la carga tributaria, protegiendo los ingresos de los contribuyentes.

En esta guía, exploramos qué es la doble tributación, cómo funciona en la República Dominicana, y qué medidas se pueden tomar para evitar pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos.

1. ¿Qué es la Doble Tributación?

La doble tributación ocurre cuando un contribuyente está obligado a pagar impuestos en más de una jurisdicción sobre el mismo ingreso. Esto sucede principalmente en situaciones donde una persona o empresa tiene ingresos provenientes de un país diferente al de su residencia fiscal.

Ejemplo de Doble Tributación:

Si un dominicano residente en la República Dominicana recibe ingresos por dividendos de una empresa en el extranjero, es posible que pague impuestos en el país donde se generaron los dividendos y también en la República Dominicana, por el mismo ingreso.

2. Tipos de Doble Tributación

Existen dos tipos principales de doble tributación:

a) Doble Tributación Jurídica Internacional

Ocurre cuando dos o más países reclaman el derecho de imponer impuestos sobre los mismos ingresos de un contribuyente, debido a que cada país tiene jurisdicción fiscal sobre diferentes aspectos del ingreso.

b) Doble Tributación Económica

Se da cuando varios sujetos (por ejemplo, una empresa y sus accionistas) pagan impuestos sobre el mismo ingreso, aunque no sea el mismo contribuyente.

3. Acuerdos para Evitar la Doble Tributación en la República Dominicana

Para evitar la doble tributación internacional, la República Dominicana ha firmado convenios de doble imposición (CDI) con varios países, lo que permite a los contribuyentes pagar impuestos en un solo país o recibir créditos fiscales por los impuestos pagados en el extranjero.

Países con los que la República Dominicana tiene convenios para evitar la doble tributación:

• España
• Canadá
• Estados Unidos (aunque no existe un convenio formal, hay mecanismos para evitar la doble tributación)
• Otros países latinoamericanos y europeos con los que se mantienen relaciones bilaterales.

Estos acuerdos permiten que el contribuyente pague impuestos únicamente en el país de origen del ingreso o, si debe pagar en ambos países, que pueda acreditar lo pagado en el país extranjero contra lo que debe pagar en su país de residencia.

4. Cómo Funciona el Crédito Fiscal en la Doble Tributación

Una de las principales herramientas para evitar la doble tributación es el crédito fiscal. Este mecanismo permite que los contribuyentes que ya pagaron impuestos en el extranjero sobre ciertos ingresos, puedan deducir ese monto de los impuestos que deben pagar en su país de residencia.

Ejemplo de Crédito Fiscal:

Supongamos que un ciudadano dominicano obtiene RD$ 100,000 en ingresos por dividendos de una empresa en el extranjero, y paga un 10 % de impuesto en ese país (RD$ 10,000). En la República Dominicana, también debe pagar impuestos sobre ese ingreso, pero puede utilizar el crédito fiscal para deducir los RD$ 10,000 ya pagados en el extranjero del monto a pagar en RD.

5. Normativa Local: Código Tributario Dominicano

El Código Tributario Dominicano (Ley 11-92) prevé mecanismos para evitar la doble tributación, como el crédito por impuestos pagados en el extranjero. Según el artículo 297 del Código Tributario, los contribuyentes pueden acreditar los impuestos pagados en otros países contra el impuesto sobre la renta dominicano, hasta el límite del impuesto dominicano correspondiente.

Requisitos para Aplicar el Crédito Fiscal:

• Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo establecido.
• Documentación comprobatoria del pago de impuestos en el extranjero.
• Aplicar el crédito dentro del límite del impuesto dominicano aplicable sobre los ingresos del extranjero.

6. Pasos para Evitar la Doble Tributación en República Dominicana

a) Determinar tu Residencia Fiscal

Es fundamental identificar tu residencia fiscal para saber dónde tienes la obligación de pagar impuestos sobre tus ingresos globales. Los residentes fiscales dominicanos deben pagar impuestos sobre todos los ingresos obtenidos, tanto a nivel local como internacional.

b) Consultar si Existe un Convenio de Doble Imposición (CDI)

Si obtienes ingresos de otro país, verifica si existe un convenio de doble imposición entre la República Dominicana y ese país. Estos convenios permiten reducir la carga tributaria o evitar el pago doble.

c) Utilizar el Crédito Fiscal

Si ya pagaste impuestos en el extranjero sobre ciertos ingresos, asegúrate de aplicar el crédito fiscal en tu declaración de impuestos en la República Dominicana.

d) Revisión de Tratados y Normativas Locales

En algunos casos, es posible que el país de origen del ingreso ofrezca exenciones o deducciones para evitar el pago doble. Consulta con un asesor fiscal para evaluar tu situación específica.

7. Beneficios de Evitar la Doble Tributación

a) Reducción de la Carga Tributaria

Evitar pagar impuestos dos veces sobre los mismos ingresos te permite maximizar tus ingresos netos y reducir la carga tributaria en general.

b) Cumplimiento Fiscal

Cumplir con las normativas fiscales en ambos países evita problemas legales y sanciones tributarias. Usar correctamente los créditos fiscales y los convenios internacionales asegura que pagues los impuestos correctamente.

c) Optimización Financiera

Utilizar los mecanismos disponibles para evitar la doble tributación te ayuda a planificar y optimizar tus finanzas a nivel internacional, especialmente si tienes inversiones o ingresos en el extranjero.

8. Errores Comunes al Tratar con la Doble Tributación

Algunos contribuyentes cometen errores al intentar evitar la doble tributación, como:

• No solicitar el crédito fiscal a tiempo.
• No presentar la documentación requerida por la DGII.
• No verificar si existe un convenio de doble imposición con el país de origen del ingreso.
• No declarar los ingresos internacionales en la declaración local, lo que puede generar sanciones.

Conclusión

La doble tributación puede ser un problema significativo para los contribuyentes que obtienen ingresos tanto en la República Dominicana como en el extranjero. Sin embargo, mediante el uso de convenios de doble imposición, el crédito fiscal y otros mecanismos previstos en el Código Tributario Dominicano, es posible evitar pagar dos veces por los mismos ingresos. Consultar a un asesor fiscal y estar al tanto de las normativas internacionales y locales es clave para minimizar la carga tributaria y cumplir con las obligaciones fiscales en ambos países.

Por:

Jean Carlos Valdez González, CPA, MBA.
Socio Director, Valdez González Outsourcing

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