Cómo Hacer una Declaración Jurada Anual de Impuestos Paso a Paso en República Dominicana

 La declaración jurada anual de impuestos es un requisito legal que deben cumplir todas las empresas y personas físicas en la República Dominicana. Este proceso es gestionado a través de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), y es fundamental para mantener la transparencia fiscal y cumplir con las obligaciones tributarias. A continuación, te guiaré paso a paso sobre cómo realizar la declaración jurada anual de impuestos de manera correcta.

1. Reúne la Documentación Necesaria

Antes de comenzar, es importante tener a mano todos los documentos y reportes financieros que necesitarás para completar la declaración. Estos documentos varían según el tipo de contribuyente, pero generalmente incluyen:

  • Estados financieros auditados (para empresas).
  • Comprobante de ingresos y gastos (para personas físicas y empresas).
  • Comprobantes fiscales emitidos (607) y recibidos (606).
  • Reporte de inventarios (si aplica).
  • Declaraciones mensuales de ITBIS, ISR y TSS (si aplica).

2. Accede a la Oficina Virtual de la DGII

Para presentar la declaración, debes acceder a la Oficina Virtual de la DGII. Si aún no estás registrado, debes crear una cuenta y activar tu perfil en la plataforma. Para acceder:

  • Ve a la página oficial de la DGII: https://www.dgii.gov.do.
  • Ingresa a la Oficina Virtual.
  • Inicia sesión con tu usuario y contraseña.

3. Selecciona el Formulario Adecuado

La DGII ofrece varios formularios según el tipo de contribuyente. Debes seleccionar el formulario adecuado para la declaración anual de impuestos. Los más comunes son:

  • Formulario IR-2: Para empresas, sociedades y personas jurídicas.
  • Formulario IR-1: Para personas físicas con ingresos independientes o profesionales liberales.
  • Formulario RS-01: Para contribuyentes acogidos al Régimen Simplificado de Tributación (RST).

4. Completa la Información Requerida

Cada formulario requiere que completes información financiera clave sobre tus ingresos, gastos, deducciones y créditos fiscales. Asegúrate de ingresar los datos de forma precisa y siguiendo las instrucciones que proporciona el formulario.

Para el IR-2 (Empresas y Sociedades):

  • Ingreso bruto anual: Total de ventas o ingresos generados durante el año.
  • Costo de ventas o servicios: Incluye el costo de las materias primas, servicios, o inventarios.
  • Gastos operativos: Gastos relacionados con el funcionamiento de la empresa (salarios, alquiler, etc.).
  • Deducciones admitidas: Gastos deducibles según la ley (gastos educativos, donaciones, etc.).
  • Créditos fiscales: Como el crédito por ITBIS pagado o retenido, y por retenciones de ISR realizadas a terceros.

Para el IR-1 (Personas Físicas):

  • Ingresos generados: Incluye todos los ingresos obtenidos como profesional independiente o como trabajador por cuenta propia.
  • Gastos deducibles: Como los gastos educativos, intereses por préstamos hipotecarios, y otros deducibles aprobados.
  • Retenciones de ISR: En caso de haber recibido ingresos por los que se retuvo ISR, debes declararlos.

Para el RS-01 (Régimen Simplificado de Tributación):

  • Ingresos totales: El total de ingresos percibidos durante el año.
  • Retenciones de ISR realizadas por los clientes, si aplican.

5. Revisa la Información

Es crucial revisar cuidadosamente toda la información que has ingresado en el formulario para evitar errores. Asegúrate de que todos los cálculos sean correctos y que no falte ningún dato, especialmente en lo relacionado con ingresos, deducciones y créditos fiscales.

6. Realiza el Cálculo del Impuesto a Pagar

Una vez que hayas completado el formulario, el sistema de la DGII calculará automáticamente el impuesto sobre la renta (ISR) que debes pagar basado en la información suministrada.

Pagos adicionales:

  • Si el cálculo indica que has pagado menos de lo debido durante el año, deberás realizar el pago complementario.
  • Si pagaste más de lo debido, podrías tener un saldo a favor para los siguientes períodos fiscales.

7. Presenta la Declaración

Cuando estés seguro de que toda la información es correcta, selecciona la opción para presentar la declaración. La DGII te proporcionará un número de referencia y un acuse de recibo que confirma que tu declaración ha sido presentada con éxito.

8. Realiza el Pago del Impuesto

Si tu declaración arroja un saldo a pagar, debes realizar el pago del impuesto correspondiente. La DGII ofrece varias opciones para hacer el pago:

  • Pago en línea: A través de la misma plataforma de la Oficina Virtual con tarjetas de crédito o débito.
  • Pago en bancos autorizados: Presentando el número de referencia de la declaración.
  • Transferencia bancaria: Si tu banco permite pagos directos a la DGII.

9. Guarda Copias de la Declaración y Comprobante de Pago

Es fundamental guardar una copia de la declaración jurada y el comprobante de pago para tus registros y posibles auditorías futuras. La DGII puede solicitar estos documentos en caso de revisiones.

10. Plazos para Presentar la Declaración

Es importante presentar la declaración a tiempo para evitar sanciones y recargos. Los plazos establecidos son:

  • Personas Físicas (IR-1): 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal declarado.
  • Personas Jurídicas (IR-2): 120 días después del cierre del ejercicio fiscal, generalmente el 30 de abril si el cierre fiscal es en diciembre.
  • Régimen Simplificado de Tributación (RST): Último día laborable de febrero.


Conclusión

Realizar la declaración jurada anual de impuestos en la República Dominicana es un proceso esencial para cumplir con las obligaciones fiscales, tanto para personas físicas como jurídicas. Siguiendo estos pasos, puedes asegurarte de que tu declaración esté bien presentada y evitar sanciones por errores o incumplimientos. No olvides siempre mantener tus registros contables en orden y hacer un análisis cuidadoso de tus ingresos y gastos para maximizar los beneficios fiscales y evitar inconvenientes ante la DGII.


Por:

Jean Carlos Valdez González, CPA, MBA.
Socio Director, Valdez González Outsourcing

Visita nuestro sitio web: www.vgoutsourcingrd.com.

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Estaremos encantados de asistirle en todos sus requerimientos fiscales y financieros.

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